Публикации, Статьи

Чем грозит неуведомление о смене резидентства?

Для налогового резидентства на территории РФ нужно пробыть 183 дня.

В конце 2022 года банки начали ревизию своих клиентов-релокантов «первой волны». Заставить уехавших сообщить о своих изменившихся жизненных обстоятельства они могут за счет условий в договоре банковского обслуживания. Например, Райффайзен банк внес изменения в ДКБО, по которым с 21 декабря 2022 года неуведомление о смене резидентства оказывается в перечне случаев, при наступлении которых банк вправе заблокировать карту и отказать клиенту в транзакции.

Содержание:

Неуведомление о смене гражданства

В чем разница между понятиями «валютный» и «налоговый» резидент?

Для начала давайте определимся, о каком резидентстве идет речь — валютном или налоговом? И есть ли разницами между этими понятиями? Гражданин России, проживающий за границей большую часть года, не перестает быть валютным резидентом РФ. Чтобы избавиться от статуса «валютного резидента» РФ, нужно отказаться от российского гражданства. А вот статус «налогового резидента» РФ утрачивается, если физическое лицо провело 183 дня в течение последовательных 12 месяцев за пределами Российской Федерации, независимо от того сменило оно гражданство или нет. Как правило, в случае отъезда заграницу и отказа от российского гражданства через 183 дня происходит и смена статуса «налоговый резидент» на «нерезидент». Поэтому если после открытия счета у клиента изменился валютный статус (резидент/нерезидент), ему нужно сообщить об этом банку. Банки по определенным признакам планируют самостоятельно выявлять несоответствие резидентства заявленному.

Валютные резиденты — это все граждане, имеющие российское гражданство, независимо от места проживания: внутри страны или заграницей. Иностранцы и лица без гражданства, постоянно проживающие в России на основании вида на жительство, тоже получают статус валютных резидентов.

Налоговые резиденты — граждане, проживающие на территории Российской Федерации.

Присвоение (или отмена) соответствующего статуса преследует разные цели и налагает на владельца статуса разные обязанности по выполнению законов РФ.

Смена резидентства

Требования к валютному резиденту

  1. Валютные переводы между валютными резидентами РФ запрещены, даже если эти переводы осуществляются за пределами России, ст 9 ФЗ-173.
  2. Валютные переводы разрешены только между:
    • резидентами-близкими родственниками — пп 1 ч 1 ст 9 ФЗ-173
    • резидентами, проживающими более 183 дней за пределами РФ — пп 25 ч 1 ст 9 ФЗ-173.
  3. Исключения, при которых такая операция допустима:
  • выплаты по трудовым договорам, включая командировочные расходы и авансы;
  • оплата товаров и услуг в магазинах беспошлинной торговли Duty Free и так далее;
  • с 26 декабря 2022 года разрешены только в случае налич­ных расчетов рези­дентов – ЮЛ и ИП с нерези­дентами при внешне­тор­говой деятель­ности (ВТД) и при займах нерези­дентам.

Незаконные валютные операции

Ответственность за указанные выше незаконные валютные операции составляет от 20% до 40% штрафа от суммы операции — ст 15.25 КоАП РФ.

Требования к налоговому резиденту

  1. Необходимо платить установленный налог 13% или 15% в зависимости от дохода. При этом банк как налоговый агент для своего клиента, имеет право удерживать налог с доходов физлиц, пользующихся брокерскими услугами. Неначисление или неполное начисление НДФЛ может повлечь привлечение банка к ответственности в виде штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению, и уплату пени.
  2. Необходимо сдавать отчеты в налоговую согласно графику:
  • январь 2023 — (рекомендуется) письменные пояснения о статусе налогового НЕрезидента по итогам 2022. Документ не является обязательным, а только информирует налоговую о том, что в 2023 налогоплательщиком НЕ будут представлены очередные отчетные документы.
  • 01 марта 2023 — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2022.
  • 01 марта 2023 — Уведомление об участии в иностранных организациях (ИСБОЮЛ) для физических лиц, являвшихся НЕрезидентами на дату возникновения участия в ИО и ставших налоговыми резидентами РФ по итогам 2022.
  • 1 мая 2023 — Налоговая декларация 3-НДФЛ за 2022 налоговый период (в отношении доходов, подлежащих самостоятельному декларированию, полученных в 2022 году).
  • 01 июня 2023 — Отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов (ОДС) по иностранном счету за 2022 год.
  • 15 июля 2023 — Крайний срок уплаты НДФЛ по доходам за 2022 налоговый период.

Если вы пробыли в РФ меньше 183 дней, но у вас есть доход, вам не нужно подавать отчет о движении денежных средств в РФ. Налоговая инспекция пересчитает налог по ставке 30%, при условии, что вы сообщите, что вы нерезидент или налоговая самостоятельно узнает об этом.

  • Лайфхак, как избежать ставки 30%, если вы работаете «удаленно» и не проживаете в РФ: при условии согласия работодателя можно в трудовом договоре прописать, «место работы ТАМ».

Мы предоставляем экспертную поддержку, необходимую для процветания в быстро меняющемся мире.

Адрес: Российская Федерация, город Москва.
Телефон: +7 917 516-11-68
Mail: agadjanovaka@gmail.com
WhatsApp: cсылка на прямой контакт

[contact-form-7 id=»195″ title=»For Contact Page»]